Por: Paola Hernández
En México, cada primer trimestre del año, los dueños de empresas están obligados a cumplir con uno de los requisitos más importantes en materia fiscal: la de Declaración Anual de Impuestos, y aunque podría parecer un trámite engorroso, lo cierto es que también ofrece la oportunidad de evaluar la salud financiera y tomar decisiones estratégicas para el futuro del negocio.
Y es que, para poder cumplir con esta obligación fiscal, los pequeños y grandes empresarios deben informar al Servicio de Administración Tributaria (SAT) sobre los ingresos obtenidos, los gastos realizados, además de las deducciones que hayan hecho por concepto del Impuesto Sobre la Renta (ISR) durante el año fiscal anterior.
“Es fundamental que las empresas comprendan la importancia de la precisión y la exactitud en su Declaración Anual, ya que errores o discrepancias pueden resultar en auditorías fiscales y sanciones financieras significativas”, señaló Alejandro Gómez, experto en legislación fiscal.
Una de las herramientas más importantes para la Declaración Anual es el denominado Estado de Resultados, el cual consiste en un balance detallado de los ingresos, costos y gastos, a través del cual podemos identificar si se han tenido logros positivos (ganancias) o negativos (pérdidas) durante el ejercicio fiscal que se está reportando.
En primer lugar, el Estado de Resultados permite calcular con precisión el ingreso neto de la empresa, un componente crucial para determinar la carga fiscal. Al conocer los ingresos totales y deducir los costos y gastos operativos, es posible calcular el ingreso neto sujeto a impuestos.
Además, este documento proporciona detalles sobre los diferentes tipos de ingresos y gastos, lo que facilita la identificación de deducciones fiscales permitidas. Por ejemplo, gastos como salarios, rentas, servicios profesionales, y otros pueden ser deducibles de impuestos si están debidamente documentados y relacionados con la actividad empresarial.
Asimismo, revela información sobre las pérdidas fiscales de años anteriores, las cuales pueden ser compensadas en la Declaración Anual para reducir la carga impositiva. Es importante tener en cuenta estas pérdidas acumuladas, ya que pueden representar un valioso recurso para optimizar la situación fiscal de la empresa.
Los elementos que conforman el Estado de Resultados son:
Ventas. Hace referencia al ingreso por las ventas que se han generado en un periodo determinado de tiempo.
Costo de Ventas. Refleja el costo de producir un artículo para la empresa en un periodo contable.
Utilidad o Margen Bruto. La utilidad es el resultado de la diferencia que existe entre la venta y el costo de venta. También se le denomina margen bruto porque indica cuánto fue la ganancia por la venta del producto, sin tomar en cuenta los gastos asociados.
Gastos de Operación. Engloba todos los gastos que se producen directamente durante las operaciones de la empresa. Aquí hay que incluir los gastos por servicios como la luz o el agua, alquiler e incluso los salarios de los empleados y los gastos de venta.
Utilidad sobre Flujo. Son las ganancias que tiene la empresa, pero sin tomar en cuenta los gastos financieros y los impuestos. Estos gastos no tienen que ver con la salida de dinero real de la empresa.
Depreciaciones y Amortizaciones. Estos importes disminuyen el valor contable de los bienes tangibles usados para llevar a cabo las operaciones empresariales.
Utilidad de Operación. Refleja la ganancia o pérdida de la empresa en función a sus actividades productivas. Este resultado se obtiene al sustraer la diferencia existente entre las depreciaciones, amortizaciones y la utilidad sobre flujo.
Gastos y Productos Financieros. Son los diferentes gastos que la compañía tiene, pero que no están relacionados de manera directa con las operaciones. Un ejemplo de estos gastos son los pagos de intereses bancarios.
Utilidad antes de Impuestos. Ganancia o pérdida de una empresa después de cumplir con sus compromisos tanto operacionales como financieros.
Impuestos. Los gravámenes sobre las utilidades que la empresa paga al Estado.
Utilidad Neta: Ganancia o pérdida final que la empresa obtenga como resultado de sus operaciones anuales. Por esto último entendemos los gastos operativos, financieros y el pago de los impuestos.
Para maximizar los beneficios fiscales en la Declaración Anual de Impuestos, es fundamental mantener un Estado de Resultados actualizado. Esto implica registrar cuidadosamente todos los ingresos y gastos del último año, así como documentar cualquier transacción relevante para respaldar la información presentada ante la autoridad tributaria, lo que permitirá tener una visión panorámica del estado financiero de la empresa.
Que no se te pase
Las personas morales tienen hasta el 1 de abril de 2024 (ya que el 31 de marzo es domingo) para presentar su Declaración Anual de Impuestos, y el SAT informó que este año realizaron actualizaciones y mejoras en su sistema para facilitar su presentación, entre las que se encuentran:
Se eliminaron los estados financieros: “Estado de flujo de efectivo” y “Estado de cambios en el capital contable”, eso no quiere decir que ya no sean una obligación contable, pero ya no son un requisito de la Declaración Anual.
Pueden agregarse las pérdidas fiscales por amortizar que no se visualicen en el formulario, provenientes de las declaraciones de los ejercicios 2013 a 2021.
Se incluye la primera y segunda actualización de la pérdida fiscal por amortizar, en el caso de que se haya generado en el ejercicio inmediato anterior.
Precarga de la información de los estados financieros que permanecen, presentados en el ejercicio inmediato anterior.
Adición de la deducción inmediata de inversión prevista en el Decreto Relocalización, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 11 de octubre de 2023 y de los beneficios fiscales otorgados a los contribuyentes de las zonas afectadas por el Huracán Otis, en los formularios tanto del Régimen General de Ley como del Régimen Simplificado de Confianza (RESICO).
Reducción del formato de impresión para facilitar la identificación de algunas deducciones aplicadas.
Se renueva el formato de los estados financieros para dar mayor certeza al visualizar los datos del contribuyente generados en la Declaración Anual.
Requisitos
Para presentar la Declaración Anual es necesario contar con la firma electrónica (e.firma) y estar al corriente con las declaraciones de pagos provisionales, declaraciones anuales del impuesto sobre la renta (ISR) de ejercicios anteriores, declaraciones de retenciones de pagos realizados por arrendamiento, honorarios, RESICO de personas físicas, sueldos y salarios, asimilados y dividendos.
Adicionalmente, es necesario que los contribuyentes cuenten con un servicio de banca electrónica, toda vez que, de obtener un saldo a cargo, debe pagarse por transferencia electrónica.
Se estima que alrededor del 70% de las empresas mexicanas cumplen con sus obligaciones fiscales de manera oportuna; sin embargo, también se estima que un porcentaje significativo enfrenta dificultades para completar correctamente su Declaración Anual, lo que puede resultar en sanciones y multas por parte de las autoridades fiscales, así que no te sumes a esta lista.
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